• 2022年个税计算表（含年终奖）
• 两个基础知识点
• 按月税率计算举例
• 按年税率重新计算

2022年个税计算表（含年终奖）

2021年即将过去，对于年终奖的计算，从2022年开始，我们需要将年终奖纳入综合所得来计算个税。这意味着，随着工资和奖金的增加，缴纳的个税也会相应增加。

下面，我们通过一个2022年个税计算表，来估算2022年获得的年终奖以及后续每月应缴纳的个税。

两个基础知识点

首先，我们需要了解两个基础知识：个税扣除分为两种：

1. 专项扣除：五险一金。以上海为例，个人养老保险8%，个人医疗保险+生育保险合并2%，个人失业保险0.5%，合计个人社保税前可以扣除10.5%，再扣除个人公积金7%。
2. 专项扣除六项：包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息或住房租金、继续教育、大病医疗等。

如果你的工资固定，没有其他额外收入，2022年之前，工资和奖金一般是分开计算个税的。但从2022年开始，奖金并入综合所得后，如果按照月税率计算个税，可能会导致每月计算的个税与全年个税综合所得计算的个税不一致。

按月税率计算举例

假设你的月工资为2万，年终奖4万。我们需要考虑社保缴费基数，这里以21000为例（可以通过支付宝三金账单查询）。

在计算个税时，我们会考虑子女教育、赡养老人、住房贷款利息等专项扣除。按照这些扣除后，我们得出以下的个税计算表：

按月税率计算，1月将奖金并入综合所得后，需要缴纳4171.25元的个税。

与2021年相同的工资和奖金，使用月税率计算后，2022年要比2021年多缴纳3048.75元个税。

按年税率重新计算

为了更准确地计算个税，我们需要使用年税率重新计算。从第二个月开始，工资累计数等于当月工资加上前一个月的累计数，社保和公积金每月累加，专项附加扣除也是每月累加。

使用年税率计算后，适用税率从3月开始升档变成10%，随着税率的升档，个税除1月因发奖金计税基础较高外，其他月的固定工资，从3月开始个税都是732.5元。年累计个税8270，比按月税率计算少了1648.75！

与2021年相同的工资和奖金，使用年税率计算后发现，2022年要比2021年多缴纳1400元个税。使用年税率后，2023年做2022年个税所得税汇算清缴时，一般情况下就不会出现多退少补的情况！（对比按月税率计算要少1648.75）

在使用这个计算表时，你只需要修改黄色区域的内容，其他颜色区域的公式不要修改。

公众号：财税Excel笔记