标题： 房地产企业八大方向的税务筹划策略：科学避税，助力企业稳健发展

内容：

众所周知，房地产企业耗资巨大、涉及领域广泛，是地方纳税大户，也是税务稽查的重点对象。因其税费种类多，成本核算困难，税收风险较高，纳税支出常成为制约行业发展的难题。为避免地产行业面临无法享受税收优惠政策、税务风险等问题，合理科学的税务筹划显得尤为重要。

案例： 某房地产开发公司开发一批商品房，支付的地价款为600万元，开发成本为1000万元。假设房地产开发项目分摊利息，并能提供金融机构证明，应扣除利息为100万元和70万元时（设贷款利率5%），如何为该公司利用利息扣除进行筹划？

房地产税收筹划过程： 首先计算扣除的利息支出差异：（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X（10%5%）=（600+1000）X5%=80万元。

其次判断：当允许扣除的利息支出为100万元时，由于100万>80万，所以该公司应严格按房地产开发项目分摊利息并提供金融机构证明，按100万元扣除；当允许扣除的利息支出为70万元时，由于70万<80万，应选择第二种计扣方式，即不按房地产开发项目分摊利息或不向税务机关提供有关金融机构的证明，按70万元扣除。从上述分析可看出，在可能的情况下将利息费用计入房地产开发成本，是企业在该扣除项目纳税筹划时的首选。

房地产企业税收筹划的主要思路：

1. 对筹资中的税收筹划：筹资方案不同，税负轻重不同，为企业在筹资中进行税收筹划提供了可能。

2. 投资中的税收筹划：房地产开发企业投资经营同一般工业生产活动有很大差别，其税收筹划也有其区别。

3. 房地产企业经营中的税收筹划：存货计价、固定资产折旧、债券溢折价摊销、费用分摊等方法的选择，直接影响企业损益的计算和所得税的税基。

4. 利用土地增值税的临界点：建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%可免征土地增值税。

5. 增加可扣除项目：增加扣除项目，降低房地产增值率，享受免税待遇。

6. 利用不同的利息扣除方式：提供或不提供金融机构证明，决定利息扣除的额度。

7. 政府代收费用的处理：决定代收费用是否计入房价，影响房地产开发的总成本和增值率。

8. 利用土地增值税的优惠政策：充分利用政策优惠，降低税收负担。

9. 开发多处房地产时的核算方式：选择分别核算或合并核算，影响税费金额。

10. 分解房地产销售价格降低税率：通过价格分解，降低房地产的增值率，从而降低土地增值税。

11. 转换房产税计税方式：调整房产出租与承包业务，避免采用高税率计算方式。

房地产企业税收筹划的成功，不仅依赖于正确的筹划思路，还需拥有优秀的筹划人员及合法合规的筹划方案。只有如此，方能确保筹划工作的成功实施，为企业稳健发展助力。

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[图片：房地产企业的税收筹划策略]

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